บริษัท เบอร์ลี่ ยุคเกอร์ จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย หมายเหตุประกอบงบการเงิน 30 มิถุนายน 2542 และ 2541 (ยังไม่ได้ตรวจสอบ) หมายเหตุ 1 - สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจและหลักในการทำงบการเงิน ประเทศไทยและบางประเทศในเขตภูมิภาคเอเซียแปซิฟิคประสบปัญหาความยุ่งยากทางเศรษฐกิจตั้งแต่ปี 2540 งบการเงินรวมของบริษัท เบอร์ลี่ ยุคเกอร์ จำกัด (มหาชน) ("บริษัท") และบริษัทย่อย และงบการเงินเฉพาะของบริษัท เบอร์ลี่ ยุคเกอร์ จำกัด (มหาชน) ได้จัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงผลกระทบของสภาวะเศรษฐกิจดังกล่าวที่มีต่อฐานะ การเงินรวม ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2542 และ 2541 ซึ่งผลกระทบต่องบการเงินจากความไม่แน่นอนดังกล่าวที่อาจ มีขึ้นต่อไปยังไม่อาจประมาณได้ในปัจจุบัน งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะของบริษัทได้จัดทำขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปที่ใช้ในประเทศไทย และตามกฎกระทรวงฉบับที่ 7 (พ.ศ. 2539) ลงวันที่ 25 ตุลาคม 2539 ซึ่งออกตามความในพระราชบัญญัติบริษัท มหาชน จำกัด พ.ศ. 2535 หมายเหตุ 2 - มูลฐานของงบการเงินรวม กลุ่ม ให้หมายถึง บริษัท เบอร์ลี่ ยุคเกอร์ จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย หลักการทำงบการเงินรวม งบการเงินรวม สำหรับระยะเวลา 6 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน 2542 และ 2541 ประกอบด้วย งบการเงินของ บริษัท บริษัทย่อยที่ถือหุ้น ทั้งสิ้นห้าบริษัท และบริษัทย่อยที่ถือหุ้นส่วนใหญ่สิบสี่บริษัท รายการบัญชีระหว่างกันที่เป็น สาระสำคัญได้ตัดออกในการทำงบการเงินรวม บริษัทที่กลุ่มถือหุ้นร้อยละ 20 - 50 ถือเป็นบริษัทร่วม โดยบริษัทได้บันทึกบัญชีโดยวิธีส่วนได้เสีย เพื่อบันทึกส่วนของ กลุ่มในกำไรและขาดทุนสุทธิและส่วนในสินทรัพย์สุทธิของบริษัทเหล่านี้ในงบการเงิน เงินลงทุนในบริษัทอื่นที่ถือหุ้นน้อยกว่าร้อยละ 20 แสดงตามวิธีราคาทุน ส่วนเงินปันผลที่ประกาศจ่ายระหว่างปีได้รวมไว้ ในงบกำไรขาดทุนรวม กำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายเงินลงทุน คำนวณตามวิธีราคาทุนเฉพาะราย สินทรัพย์ของบริษัทย่อย และบริษัทร่วมที่บริษัทซื้อ บันทึกโดยใช้ราคายุติธรรม ณ วันซื้อ ผลต่างระหว่างราคายุติธรรม กับราคาทุนเดิม ของบริษัทย่อยแสดงไว้เป็นส่วนหนึ่งของที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ และของบริษัทร่วมแสดงไว้เป็น ส่วนหนึ่งในเงินลงทุนในบริษัทร่วม ส่วนเกินของราคาทุนที่สูงกว่าราคายุติธรรมของสินทรัพย์สุทธิในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม ณ วันซื้อหุ้นแสดงหัก ออกจากกำไรสะสม หมายเหตุ 3 - หลักเกณฑ์ในการจัดทำงบกระแสเงินสด เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ที่แสดงในงบกระแสเงินสด ณ วันที่ 30 มิถุนายน ประกอบด้วย (จำนวนเงินพันบาท) งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2542 2541 2542 2541 เงินสดและเงินฝากธนาคาร 1,807,741 1,537,674 995,203 1,488,446 เงินฝากกับสถาบันการเงิน - 1,000,000 - 1,000,000 เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร (77,812) (197,448) (15,434) (88,314) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด 1,729,929 2,340,226 979,769 2,400,132 หมายเหตุ 4 - สรุปนโยบายการบัญชีที่สำคัญ ลูกหนี้การค้า บริษัทแสดงลูกหนี้การค้าโดยหักค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ซึ่งเป็นจำนวนที่คาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้จากลูกหนี้ทั้งสิ้นที่มีอยู่ โดยประมาณจากประสบการณ์การเรียกเก็บหนี้ในอดีต และการวิเคราะห์ฐานะของลูกหนี้ในปัจจุบัน ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - กิจการที่เกี่ยวข้องกัน ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงินแก่กิจการที่เกี่ยวข้องกัน แสดงในงบดุลด้วยยอดผลรวมของจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องจ่าย ตามสัญญาเช่าหักด้วยดอกเบี้ยที่ยังไม่เกิดขึ้น สินค้าคงเหลือ สินค้าคงเหลือแสดงในราคาทุน หรือราคาทุนสุทธิที่อาจขายได้ที่ต่ำกว่า ตามเกณฑ์จ่ายสินค้าที่รับเข้ามาก่อนออกไป ก่อน หรือเกณฑ์ถัวเฉลี่ย เงินลงทุนในกิจการที่เกี่ยวข้องกัน และบริษัทอื่น เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย เงินลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วมแสดงตามวิธี ส่วนได้เสีย เพื่อบันทึกส่วนของบริษัทในกำไรและขาดทุนสุทธิ และส่วนในสินทรัพย์สุทธิของบริษัทเหล่านี้ในงบการเงิน ส่วนเกินที่ราคาทุนสูงกว่าราคายุติธรรมของสินทรัพย์สุทธิในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม ณ วันซื้อหุ้น แสดงหักออกจาก กำไรสะสม เงินลงทุนในบริษัทอื่นที่ถือหุ้นน้อยกว่าร้อยละ 20 แสดงตามวิธีราคาทุน ส่วนเงินปันผลที่ประกาศจ่ายระหว่างปีได้รวมไว้ ในงบกำไรขาดทุน กำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายเงินลงทุน คำนวณตามวิธีราคาทุนเฉพาะราย ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์แสดงในราคาทุนสุทธิจากค่าเสื่อมราคาและรายการตัดบัญชีสะสม ค่าเสื่อมราคาและ รายการตัดบัญชีคำนวณตามวิธีเส้นตรงในอัตราร้อยละ 3 - 5 สำหรับอาคารและสิ่งปลูกสร้างและร้อยละ 10 - 20 สำหรับค่าปรับปรุงที่ดินและอุปกรณ์ ส่วนสิทธิการเช่าตัดบัญชีในอัตราร้อยละ 10 หรือตามอายุของสัญญาเช่าที่ต่ำกว่า ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี บริษัทใช้วิธีการบัญชีภาษีเงินได้รอตัดบัญชี เป็นผลให้ภาษีเงินได้ของบริษัทรวมผลกระทบทางภาษีของรายได้และ ค่าใช้จ่ายทั้งสิ้นที่นำมาคำนวณกำไรสุทธิทางบัญชีสำหรับปี ทั้งนี้แม้ว่าบางรายการอาจมีผลกระทบการคำนวณภาษี เงินได้พึงชำระในปีอื่น ผลกระทบทางภาษีอันเนื่องมาจากความแตกต่างของงวดเวลา แสดงเป็นรายการภาษีเงินได้ รอตัดบัญชีในงบดุล รายได้รับล่วงหน้าตามสัญญาเช่าระยะยาว รายได้รับล่วงหน้าตามสัญญาเช่าระยะยาว ซึ่งแสดงภายใต้หนี้สินอื่น บริษัทจะทยอยรับรู้เป็นรายได้ในแต่ละปี ตามวิธีเส้นตรงตามระยะเวลาของสัญญาเช่า ส่วนที่จะรับรู้เป็นรายได้ภายในหนึ่งปีจะแสดงไว้เป็นส่วนหนึ่งของหนี้สิน หมุนเวียนอื่น เงินบำเหน็จพนักงาน บริษัทและบริษัทในเครือ มีสวัสดิการเงินสำรองเลี้ยงชีพ และเงินชดเชยเกษียณอายุสำหรับพนักงาน การตั้งสำรอง ของบริษัทและบริษัทในเครือ สำหรับภาระในส่วนของเงินชดเชยเกษียณอายุนั้นพิจารณาจากผลประโยชน์ที่คาดว่า พนักงานจะได้รับเมื่อเกษียณอายุประกอบกับระยะเวลาในการทำงาน และอัตราการลาออกของพนักงานเป็นเกณฑ์ การรับรู้รายได้ บริษัทบันทึกรายได้จากการขายสินค้าเป็นรายได้เมื่อได้ส่งมอบสินค้าให้แก่ลูกค้าแล้ว ส่วนกรณีของงานตามสัญญา จะบันทึกรายได้ตามส่วนของงานที่แล้วเสร็จและสามารถออกบิลเรียกเก็บเงินตามสัญญาและแสดงต้นทุนงาน ระหว่างทำตามสัญญาที่ยังมิได้เรียกเก็บเงินไว้ภายใต้สินค้าคงเหลือ กำไรจากการขายสินค้าตามสัญญาผ่อนชำระระยะยาวจะถือเป็นรายได้เมื่อมีการขาย ส่วนดอกเบี้ยที่เกิดจากการขาย ตามสัญญาผ่อนชำระ บันทึกเป็นรายได้ตามส่วนของหนี้ที่ถึงกำหนดชำระในระหว่างปี ดอกเบี้ยที่ยังไม่เกิดขึ้นตาม สัญญาผ่อนชำระได้แสดงหักจากลูกหนี้การค้าในงบการเงิน บัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศ รายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศที่เกิดขึ้นในระหว่างงวด แปลงค่าเป็นเงินบาทโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ สินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ณ วันสิ้นงวด แปลงค่าเป็นเงินบาทโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ใน งบดุลหรืออัตราที่ได้ซื้อไว้ล่วงหน้า กำไรหรือขาดทุนจากการแปลงค่าแสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุน งบการเงินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ แปลงค่าเป็นเงินบาทเพื่อการทำงบการเงินรวมโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ดังต่อไปนี้ ก. สินทรัพย์และหนี้สิน แปลงค่าโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันสิ้นงวด ข. รายได้และค่าใช้จ่าย แปลงค่าโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนถัวเฉลี่ย ค. รายการในงบกำไรสะสมและส่วนของผู้ถือหุ้น แปลงค่าโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ ส่วนปรับปรุงจากการแปลงค่างบการเงินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ แสดงเป็นรายการหนึ่งภายใต้ส่วนของผู้ถือหุ้น ผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงระบบอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นแบบลอยตัว บริษัทได้รับรู้ผลกำไรและขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนจากการใช้ระบบแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัวทั้งจำนวนใน งบกำไรขาดทุน ผลกำไรและขาดทุนสุทธิจากอัตราแลกเปลี่ยนได้แยกแสดงเป็นรายการต่างหากในงบกำไรขาดทุน กำไร(ขาดทุน)ต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน กำไร(ขาดทุน)ต่อหุ้นขั้นพื้นฐานคำนวณโดยการหารกำไร(ขาดทุน)สุทธิด้วยจำนวนหุ้นที่ออกจำหน่ายแล้วถัวเฉลี่ย ถ่วงน้ำหนักระหว่างงวด หมายเหตุ 5 - รายการบัญชีกับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน รายการบัญชีที่เกิดขึ้นตามปกติธุรกิจระหว่างบริษัทและกิจการที่เกี่ยวข้องกันอย่างเป็นสาระสำคัญในระหว่างปี 2542 และ 2541 มีดังนี้ (จำนวนเงินพันบาท) งบการเงินรวม. งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2542 2541 2542 2541 รายการบัญชีกับบริษัทย่อย (ได้ตัดออกในการทำงบการเงินรวม) รายการขายสินค้า - - - - รายการซื้อสินค้า - - 1,179,111 1,227,736 รายได้เงินปันผล - - 67,240 60,704 ดอกเบี้ยรับ - - 46,393 36,816 ดอกเบี้ยจ่าย - - 341 242 รายการบัญชีกับบริษัทร่วมและบริษัทอื่น รายได้เงินปันผล - 1,845 - 1,845 ดอกเบี้ยรับ 6,908 5,759 6,908 5,759 ดอกเบี้ยจ่าย 725 542 725 542 รายการค้าระหว่างบริษัทและกิจการที่เกี่ยวข้องกันมีเงื่อนไขเป็นเช่นปกติการค้าทั่วไป ราคาขายสินค้าคำนวณโดยบวก กำไรจากต้นทุนการได้มาของสินค้าและบริการนั้น ๆ สำหรับอัตราดอกเบี้ยที่เรียกเก็บคำนึงถึงต้นทุนของการกู้ยืมของ บริษัท และอัตราดอกเบี้ยในท้องตลาด ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2542 และ 2541 มีรายการยอดคงเหลือกับกิจการที่เกี่ยวข้องกันดังนี้ (จำนวนเงินพันบาท) งบการเงินรวม. งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2542 2541 2542 2541 ลูกหนี้การค้า - กิจการที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทย่อย บริษัท กานอง จำกัด - - 59 - บริษัท เบอร์ลี่ยุคเกอร์ (เมียนมาร์) จำกัด - - 3,285 - บริษัท รูเบียอุตสาหกรรม จำกัด - - 4,442 - บริษัท โปลิฟาร์ม จำกัด - - - 6,900 บริษัท สยามสแน็ค จำกัด - - 13,966 - บริษัท ไทย-สแกนดิค สตีล จำกัด - - 11 - บริษัท อุตสาหกรรมทำเครื่องแก้วไทย จำกัด (มหาชน) - - 30,070 4,241 บริษัท ไทย คลินิโปร จำกัด - - 942 - บริษัท กระดาษเซลล็อกซ์ จำกัด - - 26 - รวม - - 52,801 11,141 เจ้าหนี้การค้า - กิจการที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทย่อย บริษัท โปลิฟาร์ม จำกัด - - - 1,422 บริษัท สยามสแน็ค จำกัด - - 110,521 65,317 บริษัท รูเบียอุตสาหกรรม จำกัด - - 94,654 85,746 บริษัท อุตสาหกรรมทำเครื่องแก้วไทย จำกัด (มหาชน) - - 172,652 200,798 บริษัท ไทยฟลัวสปาร์แอนด์มิเนอรัลส์ จำกัด - - 2,403 2,823 บริษัท กระดาษเซลล็อกซ์ จำกัด - - - 75,522 รวม - - 380,230 431,628 (จำนวนเงินพันบาท) งบการเงินรวม. งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2542 2541 2542 2541 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - กิจการที่ เกี่ยวข้องกัน - ส่วนที่ถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปี - - 36,000 36,000 - ส่วนที่ไม่หมุนเวียน - - 13,500 49,500 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - กิจการที่เกี่ยวข้องกัน เป็นยอดคงเหลือของสัญญาเช่าทางการเงินสำหรับเครื่องจักร และ อุปกรณ์เป็นเวลา 5 ปี แก่บริษัท กระดาษเซลล็อกซ์ จำกัด เมื่อเดือนพฤศจิกายน 2538 โดยคิดอัตราดอกเบี้ย ร้อยละ 12 ต่อปี (จำนวนเงินพันบาท) งบการเงินรวม. งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2542 2541 2542 2541 เงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองแก่กิจการที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทย่อย บริษัท กานอง จำกัด - - 2 - บริษัท ไทยฟลัวสปาร์แอนด์มิเนอรัลล์ จำกัด - - 3 - บริษัท สยามสแน็ค จำกัด - - 34,394 70,478 บริษัท คอสม่า จำกัด - - 463 312 บริษัท รูเบียอุตสาหกรรมจำกัด - - 66,144 85,724 บริษัท ไทยแซ็นเซลล่า จำกัด - - 4,476 4,559 บริษัท ไทย-สแกนดิค สตีล จำกัด - - 87,708 242,987 บริษัท เบอร์ลี่ ยุคเกอร์ สเปเชียลตี้ส์ จำกัด (สุทธิจากค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ จำนวน 9 ล้านบาท) (เดิมชื่อ บริษัท ทรอปิควู้ด จำกัด) - - 21,557 19,895 บริษัท อุตสาหกรรมทำเครื่องแก้วไทย จำกัด (มหาชน) - - 424,683 252,388 บริษัท กระดาษเซลล็อกซ์ จำกัด - - 84 24,471 บริษัท อะกรี - ซีสเต็มส์ (ประเทศไทย) จำกัด - - 33,434 29,366 บริษัท ไทย คลินิโปร จำกัด - - - 20,355 บริษัท เบอร์ลี่ พรอสแพค จำกัด - - 17,978 56,513 บริษัท รูเบีย อินเวสท์เม้นทส์ จำกัด - - 232 - บริษัทร่วม บริษัท บีเจที วอเตอร์ จำกัด 3,779 3,795 3,781 3,795 บริษัท เบสตันฟู้ดส์ (เซี่ยงไฮ้) จำกัด 6,953 - 6,953 34,767 กลุ่มบริษัท แปซิฟิคเลเช่อร์ (ประเทศไทย) จำกัด - 375 - 375 บริษัทอื่น บริษัท ประปาปทุมธานี จำกัด 135,320 94,605 135,320 94,605 กลุ่มบริษัท พรอสแพค จำกัด 110 192 - - รวม 146,162 98,967 837,212 940,590 เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทย่อย บริษัท มัณฑนา จำกัด - - 5,545 4,472 บริษัทร่วม บริษัท เบล อินเตอร์เนชั่นแนลเซอเวเยอร์ส แอนด์แอ๊ดจัสเตอร์ส จำกัด - 5,224 - 5,224 กลุ่มบริษัท พรอสแพค จำกัด 21 - - - บริษัทอื่น บริษัท เจ.เอ็น.พี.เอ. จำกัด 17,241 - 17,241 - บริษัท เรเม่ จาร์ลโซ่ เอ เอส จำกัด - 11,578 - - รวม 17,262 16,802 22,786 9,696 หมายเหตุ 6 - ลูกหนี้การค้า ลูกหนี้การค้า ณ วันที่ 30 มิถุนายน แยกตามอายุหนี้ที่ค้างชำระได้ดังนี้ (จำนวนเงินพันบาท) งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2542 2541 2542 2541 ไม่เกิน 6 เดือน 2,946,824 2,852,061 1,504,587 1,677,792 มากกว่า 6 เดือน ถึง 12 เดือน 57,617 105,593 47,777 93,618 มากกว่า 12 เดือน 164,289 130,725 137,629 96,204 รวม 3,168,730 3,088,379 1,689,993 1,867,614 ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2542 และ 2541 บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้จำนวน 167.57 ล้านบาท และ 165.91 ล้านบาท ตามลำดับสำหรับงบการเงินรวม และ 141.15 ล้านบาท และ 141.70 ล้านบาท ตามลำดับสำหรับงบการเงิน เฉพาะของบริษัท (ยังมีต่อ)